税收 知识点题库

下面对漫画认识正确的是（  ）

①这是实行积极的财政政策的重要内容　②这不利于培养纳税人的纳税意识，履行纳税人义务　③这有利于减轻税负，促进企业发展和居民生活水平提高　④这可以更好地发挥财政促进国民经济平稳运行的作用

税收弹性系数被定义为税收对经济增长的反应程度，即税收收入增长率与经济增长率之比，其公式为：ET＝(△T／T)／(△Y／Y)×100％。公式中，ET为税收弹性，T为税收收入总量，△T为税收收入增长量，Y代表GDP，△Y代表其增量。按上式计算（  ）

①当ET＝0时，表明税收与经济均无增长

②当ET＝1时，表示税收与经济同步增长

③当ET＞1时，表明税收增长快于经济增长

④当ET＜1时，表明税收增长快于经济增长

拉弗曲线是用来描述税率与税收之间经济关系的图形，因由美国经济学家阿瑟·拉弗提出而得名。拉弗曲线反映了（  ）

①在一定范围内，提高税率有利于增加国家的税收

②税率超过了一定范围，将最终导致税收下降

③财政收入总量与税收收入成正比，与税率成反比

④税收是组织财政收入的基本形式

“三公”经费是指财政拨款支出安排的政府部门人员出国(境)费、公务车购置及运行费、公务接待费这三项经费。根据《政府信息公开条例》，中央部门每年“三公”经费的预决算必须向社会公布。

2012年6月27日，审计署审计长刘家义受国务院委托，向十一届全国人大常委会报告审计情况时表示：为取信于民，要加强对“三公”经费的审计和问责。对于非因法定事由拒不公开或者不正确公开“三公”经费使用情况的，要按照有关规定追究行政机关直接负责的主管人员和其他直接责任人员的责任；对于在“三公”经费中，明显超出必要限度挥霍公款、铺张浪费、假公济私的，要严格依纪依法追究责任。

进入2015年，始于去年年底的国际油价自由落体态势并未停止。国际油价暴跌给中国提供了改革良机，2015年1月13日国内成品油消费税在45天内迎来了第三次上调。提高成品油消费税（  ）

①有利于刺激居民消费需求      

②有利于贯彻节约资源和保护环境的基本国策

③有利于提高成品油销售利润    

④有利于合理引导消费需求

前我国经济下行，出口受阻，财政部决定从2014年1月1日起，提高出口退税税率。材料表明（  ）

下图为宏观经济周期四个不同阶段的表现情况。通常情况下，下列判断正确的是（  ）

①A—B阶段消费需求量下降，企业盈利降低

②B—C阶段失业率增大，适宜增加国家税收

③C—D阶段适宜增发国债，增加货币供给量

④D—E阶段需扩大财政赤字，降低贷款利率

我国从1984年开始征收资源税，主要是从量计征，即根据矿产资源产量的多寡来征牧。 2016年7月起我国全面推进资源税改革，全面推开资源税从价计征（课税对象的自然数量与单位价格的乘积为计税依据）方式，建立税收与资源价格直接挂钩的调节机制。资源税由从量计征改为从价计征的积极效应是（  ）

①遵循价值规律，有效调节资源收益

②加强市场监管，防止企业偷税漏税

③加强税收调节，促进资源合理开采

④优化税种结构，拓宽财政收人来源

近十年来，我国老年人口数量和比重持续上升，养老问题日益突出，出现了公立养老院一床难求住不上，私立养老院价格昂贵住不起的局面。解决“住不上”和“住不起”的难题需要（    ）

①增强劳动者的理财意识，并要求劳动者购买商业养老保险

②发挥财政的作用，实现城乡居民社会养老保险制度全覆盖

③通过税收优惠等政策，加大对社会养老服务业的扶持力度

④政府统一承担社会养老等公共服务，弥补市场调节的不足

营业税改增值税（以下简称营改增）是指以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税，增值税只对产品或者服务的增值部分纳税。2016年5月1日起，我国全面推开营改增试点，截止2016年底，共为企业减轻负担5700多亿元。下列说法属于营改增的积极影响的有（    ）

①有利于促进生产领域的分工与协作

②使财政收入保持在合理数额

③有利于企业降低成本

④简化了税收的征收流程

结合材料，运用《经济生活》知识，回答下列问题：

材料一：房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。宁夏自治区人民政府办公厅近日印发《宁夏回族自治区房产税实施细则》，自2018年1月1日起执行。《实施细则》中指出，营业性用房的房产税依照该房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳的，税率为1.2%；房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据，税率为12%。

材料二：为响应国家“房子是用来住的，不是用来炒的”理念，一些地方政府出台了“租购同权”的房产新政，即在教育、医疗等公共服务方面，给租房者与购房者相同的权利。这一政策的出台，引发了“租房好”还是“购房好”的热烈争论。

税制改革是一个永恒的主题，不仅在中国，而且在全球，不仅在当今世界，而且在人类社会发展进程中的每一个阶段，税制改革从来都是与人们如影随形、亦步亦趋且常话常新的一个重要因素。税制改革之所以成为各方关注的焦点，是因为（  ）

①每个公民都是直接纳税人，税收与我们息息相关

②税收是财政收入的主要来源，是实现国家职能的物质基础

③税制改革是否科学，事关社会公平正义、社会和谐

④初次分配领域必须正确处理好效率与公平的关系

“十三五”规划指出，要按照推进依法治税的要求全面落实税收法定原则，建立税种科学、结构优化、法律健全、规范公平、征管高效的现代税收制度。落实税收法定原则表明（    ）

①有国必有税

②有税必有法

③税收具有无偿性

④税收具有固定性

税收宣传是优化纳税服务、构建和谐税收的有效手段。每一条税收宣传标语都体现相应的 经济生活道理，下列对应正确的是（  ）

我国2019年1月1日起实施的新个人所得税法规定，纳税人在每月5000元起征点基础上，还将享受到子女教育、赡养老人等六项专项扣除，并按照新的税率（如表）征收。假定小王月薪为20000元，依法享有4000元专项扣除。那么，小王每月应纳个人所得税为（    ）

级数	全月应纳税所得额	税率
1	不超过3000元的	3%
2	超过3000元至12000元的部分	10%
3	超过12000元至25000元的部分	20%
4	超过25000元至35000元的部分	25%
5	超过35000元至55000元的部分	30%
6	超过55000元至80000元的部分	35%
7	超过80000元的部分	45%

个人所得税改革自2018年10月起实施。首月全国个人所得税减税316亿元，有6000多万税改前的纳税人不再缴纳工资薪金所得个人所得税。在普遍减税的各行业中，制造业纳税人减税规模最大，民营企业减税幅度较为明显，这表明个税改革（    ）

①能够促进社会公平，改善民生

②能有效增添经济增长内生动力

③减轻了各个劳动者的税收负担

④缩小了劳动者之间的收人差距

2019年1月1日,新修改的《中华人民共和国个人所得税法》正式实施,起征点提高至5000 元/月;《个人所得税专项附加扣除暂行办法》发布,其中包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房货款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。下列对我国个人所得税调整的影响，分析正确的是（   ）

国家税务总局强调，全国税务机关将一如既往地坚持依法征税，扎实做好组织税收收入的各项工作。同时，要求每个公民也必须承担义务，自觉依法纳税。我国公民之所以要依法纳税，是因为（   ）

①我国税收不具有强制性和固定性      ②关注税收的征管和使用是公民的义务

③在我国，税收取之于民、用之于民   ④税收是国家实现各项职能的物质基础

《中华人民共和国个人所得税法修正案》将子女教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息支出、赡养老人支出等与人民群众密切相关的支出列入专项附加扣除。这有利于（   ）

流量面前，法律不会打折；法律面前，流量不能放纵。某些知名网络主播因偷税逃税，相继被税务部门依法追缴税款、加收滞纳金并处罚款。这表明（   ）

①税收具有强制性，税法权威不容挑战

②依法纳税是公民必须履行的义务

③政府加强市场监管，调节过高收入

④税收是政府履行职能的物质保障