税收的基本特征 知识点题库

第十二届全国人大三次会议闭幕会上表决通过了关于修改立法法的决定，明确了“税收法定”原则等。税收法定原则是指由立法者决定全部税收问题的税法基本原则，即如果没有相应法律作前提，国家则不能征税，公民也没有纳税的义务。全国人大明确“税收法定原则”（  ）

①为分配公平提供了重要的制度保证 ②体现了纳税人权利与义务的统一

③表明了税收具有无偿性的基本特征 ④表明了税收具有固定性的基本特征

阅读漫画《资源税改革方案上报人大》，目前有专家建议将煤炭资源税税率最高标准从1%提升至3%。这表明税收具有（  ）

自2016年1月 1日起，我国实施商业健康保险个人所得税政策试点，对试点地区个人购买符合规定的健康保险产品的支出，按照2400元／年的限额标准在个人所得税前予以扣除。材料表明（  ）

①政府通过鼓励居民购买商业保险以弥补社会保障的不足  ②商业健康保险不能规避投保人的风险

③个人所得税对居民的经济行为具有重要的调节作用      ④这一措施增加了保险人的保险费负担

2016年12月25日，十二届全国人大常委会第二十五次会议表决通过了《环境保护税法》，该法将于2018年1月1日起施行。自法律施行之日起，依照法律规定征收环境保护，不再征收排污费。《环境保护税法》的通过（    ）

①表明税收的法制性特征，有利于落实“税收法定”原则

②税收是组织财政收入的基本形式，此举主要目的在于筹集财政收入

③费改税之后，有利于解决现行排污费制度存在的执法刚性不足的问题

④通过税收杠杆，推进生态文明建设

根据《财政部、国家税务总局关于调整化妆品消费税政策的通知》规定，自2016年11月1日起，化妆品消费税的征税对象调整为“高档化妆品”， 税率从30%降至15%，普通化妆品不再征收消费税。此举（  ）

①是对税收政策的调整，因为税收具有固定性     ②说明税收具有无偿性，有利于增加财政收入

③有利于引导消费方向，倡导绿色消费的原则     ④有利于降低经营成本，对爱美的消费者利好

2017年2月关于修改《中华人民共和国企业所得税法》的决定通过，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。这主要体现了税收具有（    ）

十二届全国人大常委会第三十一次会议通过了烟叶税法、船舶吨税法，将这两个税种的规范由“暂行条例”上升为法律。按照《贯彻落实税收法定原则的实施意见》的要求，新开征税种，一律由法律予以规范；将现行由国务院行政法规规范的税种上升为法律规范，同时废止有关税收条例。落实这一要求（    ）

①旨在贯彻税收法定原则，依法规范征税纳税行为

②旨在发挥税收的调节作用，推动经济高质量发展

③有利于提高我国税收制度的科学性、权威性和稳定性

④有利于增加税收，为国家治理体系提供坚实物质保障

河北省试点水资源税改革取得积极成效。2015年河北水资源费月均收入0.78亿元，改革后2016年水资源税月均收入1.43亿元，增幅为83%，这得益于税收的（    ）

目前，越来越多的人在网上开店和购物，但是很少有人为网上交易缴税。而按照我国税法，不管通过何种方式，只要发生交易行为就得缴税。税法规定的缴税条件表明税收（  ）

税收是一个国家财政收入的主要来源。税收与其他财政收入形式的最主要的区别是（  ）

负所得税的做法是设定一个收入平均水平，然后根据每个家庭的收入差别，分别制定税收门限。当一个家庭收入超过平均水平就应该收取正所得税；而当一个家庭的收入低于平均水平时，就应该收取负所得税即从政府那里获得补助。这一做法（    ）

①表明财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障

②税法随实际情况而变化，说明税收的固定性是相对的

③定会助长社会的懒惰行为，不利于社会的进步与发展

④证明公平的收入分配机制是实现社会发展进步的基础

在经过多次征求意见和不断修改后，2018年1月1日，《中华人民共和国环境保护税法》正式实施，按照“税负平移”的原则（从收取环境保护排污费改为征收环境保护税，征收对象、总体负担等与现行排污费保持一致）推行环境保护，“费改税”改革全面启动。由此可见（    ）

①“税负平移”下的“费改税”对企业的影响是有限的，环境保护税改革必将进一步推进

②国家坚持统筹兼顾的方法，注重维护税收的固定性

③国家综合考虑“费改税”的影响，使税收的法制性基本特征落到实处

④我国税收取之于民，与集体利益、个人利益具有一致性

“十三五”规划指出，要按照推进依法治税的要求全面落实税收法定原则,建立税种科学、结构优化、法律健全、规范公平、征管高效的现代税收制度。落实税收法定原则表明（    ）

①有税必有法    ②有国必有税     ③税收具有无偿性    ④税收具有固定性

有关专家表示，我国现行税收优惠政策，尤其是区域优惠政策过多，还有一些地方政府和财税部门出台“土政策”，通过税收返还等方式变相减免税收，侵蚀税基、转移利润，制造税收“洼地”。地方政府超出国家政策的规定给企业减免税收（    ）

税收的三个基本特征是紧密相连的，表现为(   )

①税收的无偿性要求它具有强制性

②税收的强制性和无偿性决定了它必须具有固定性

③三者性质相同，密不可分

④三者统一于税法，缺一不可

2019年1月1日,新修改的《中华人民共和国个人所得税法》正式实施,起征点提高至5000 元/月;《个人所得税专项附加扣除暂行办法》发布,其中包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房货款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。下列对我国个人所得税调整的影响，分析正确的是（   ）

税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。下列属于税收特征的有（    ）

①平等性   ②强制性   ③法制性   ④固定性

唐代著名诗人杜荀鹤在其诗中写到:“任是深山更深处,也应无计避征徭。”这句诗主要体现了税收的（    ）

列宁说：“所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。”这说明税收具有（   ）

税收具有无偿性，因此国家取得税收收入后不需要对纳税人付出任何代价。