依法纳税 知识点题库

小陈是某企业的技术员，2012年2月，他的个人收入为5000元，按照我国新修订的个人所得税法，他缴纳的个人所得税要比之前少一些。可见（   ）

①无论公民收入多少，都应缴纳个人所得税

②小陈实现了由少缴税向不缴税的转变

③小陈既是直接纳税人，也是最终负税人

④我国个人所得税的纳税比例不是绝对固定不变的

“纳税诱发纳税人的一种强烈的关怀，关切那含有你血汗钱的事业。税款在交纳的那一时刻起，就转换为一种自觉：这个国家有我一份，时时刻刻考虑这个钱怎么花，花的妥不妥。”下面对这句话的理解不正确的是（  ）

公民要依法履行纳税的基本义务，这是因为（  ）

①公民都是国家税收的纳税人

②税收是国家存在、发挥作用的物质基础

③在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的

④国家的兴旺发达、繁荣昌盛与每个公民息息相关

漫画从反面告诉我们，作为中华人民共和国公民，应该（  ）

“曾经有一笔税单摆在我面前，我没有去缴。到税务稽查时，我才追悔莫及……如果再给我一次纳税机会，我会说四个字：诚信纳税！如果要给它加个期限，一定在每月15号之前。”从经济生活角度看，下列对这段话的认识正确的是（  ）

①它反映的是欠税现象           

②它反映的是偷税漏税现象

③它提醒我们自觉履行纳税义务   

④它要求公民增强对公共权力的监督意识

马云认为：传统的避税方法，已经不能满足信息化时代企业节税的要求。一个企业要长治久安，必须解决好税收风险问题。企业税收作为红线绝对不能碰，你不安全，我安全，我在竞争中胜出的概率就要高得多。这说明(　　)

①企业制胜的概率取决于避税方法　②税收安全是企业重要的竞争力之一　③纳税人应自觉履行依法纳税的义务　④税收具有强制性

2015年5月28日，市民郭女士向媒体反映，她在某餐馆进行消费时，餐馆承诺消费满100元送40元现金抵用券。但同时规定，如果使用了代金券就不能再开发票。对餐馆这一行为，认识正确的是（    ）

①属于偷逃税款的行为  ②属于欺骗消费者的骗税行为

③会减少税收收入      ④有利于增强餐馆的竞争力

纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位或个人，负税人是实际负担税款的单位或个人。下列对应关系正确的是（    ）

①李先生交纳1200元个人所得税-----李先生既是纳税人也是负税人

②某连锁商店交纳8500元营业税-----该商店既是纳税人也是负税人

③张女士购买一套680元（含消费税）的化妆品----张女士是负税人但不是纳税人

④某公司购买一台66000元（含增值税）的机床-----该公司是纳税人但不是负税人

2018年9月30日，江苏省税务局依法已向范冰冰正式下达《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》，要求其将追缴的税款、滞纳金、罚款加在一起接近8.84亿元，在收到上述处理处罚决定后在规定期限内缴清。这么做主要是为了（    ）

①保护居民一切劳动所得

②实现居民收入分配公平

③充分发挥市场调节的积极作用

④督促公民自觉诚信纳税

纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为是（  ）

2018年1月1日《中华人民共和国环境保护税法》正式施行。环境保护税主要是针对污染、破坏环境的特定行为而征收的税，国家通过征收环境税，最有可能引起的连锁反应是（    ）

“十三五”规划指出，要按照推进依法治税的要求全面落实税收法定原则,建立税种科学、结构优化、法律健全、规范公平、征管高效的现代税收制度。落实税收法定原则表明（    ）

①有税必有法    ②有国必有税     ③税收具有无偿性    ④税收具有固定性

阅读材料，完成下列要求。

材料一：加强环境友好型社会建设，2018年1月1日起，我国《环境保护税法》正式施行，环保税取代现行排污费，环境保护正式由费改税。相较于排污费，环保税以保护环境、合理开发利用自然资源推进绿色生产和消费为目的，把环境污染和生态破坏的社会成本，内化到生产成本和市场价格中去，再通过市场机制来配置环境资源以提高生态环境质量。《环境保护税法》从税收杠杆入手，通过构建促进经济结构调整、发展方式转变的绿色税制体系，形成有效的约束激励机制，将对环境保护起到更好的引导和规范作用。

材料二：为实现排污费制度向环保税制度的平稳转移，各省人民政府可以统筹考虑本省的环境承载能力、污染物排放现状和经济社会生态发展目标，按法定程序在规定的税额标准上适当上浮应税污染物的适用税额，以更好落实多排污多缴税、少排污少缴税，并对降低排污浓度的企业给予减免税优惠的要求。为促进各地保护和改善环境、增加环境保护投入，环境保护税将全部作为地方收入，各级财政、税务、环保等部门切实加强协作配合，加强税收的征管和使用。

阅读材料，完成下列要求。

材料一：效率工资理论认为工人工作的效率与工人的工资有很大的相关性。根据效率工资理论，加薪属于给员工的“礼物”。2020年，国内某公司根据不同岗位进打了薪资调整，按照该公司员工的人数来测算，每月人均加薪达l000元。该公司“全员加薪”的举动，既向员工传递同甘共苦的企业价值观，也为企业未来的发展做好更充分的准备。当然，对于该公司来说，这次给员工加薪是有底气的。该公司财报显示，2019年前三季度实现营收1550.39亿元，同比增长13. 94%；实现净利润213，16亿元，同比增长19. 08%。

材料二：在国家税收贡献方面，该公司的表现也非常突出。数据显示，自1991年至2018年，该公司累计纳税1086.8亿元，已连续11年居中国同行业民营企业纳税总额第一。该公司负责人表示：“纳税是一个企业应该承担的责任和义务，企业发展得好，也得益于国家各方面的政策和扶持，企业和国家的发展息息相关，纳税是必须的。”

2018年5月，因媒体爆出某艺人签署“阴阳合同”，再次把明星纳税问题推上风口浪尖。随后税务机关对其做出了补缴税款、滞纳金以及罚款加在一起，超过8亿的处罚决定。对此，下列看法恰当的是：（   ）

①作为社会公众人物，明星应该多纳点税 

②税收具有无偿性，纳税对人民是不利的

③纳税是公民的义务，明星应该做好表率 

④税收具有强制性，违反税法应受到处罚

明星范某因偷逃巨额税款而被国家税务部门追缴并处罚款体现了税收的无偿性。

“银税互动”是指税务、银保监部门和金融机构合作，帮助中小企业将纳税信用转化为融资信用，为其贷款提供便利，实现“以税促信、以信申贷”的目标。银行根据企业纳税信用等级确定免抵押、免担保的信用融资额度。到2020年4月末，“银税互动”贷款余额5732亿元，同比增长74%；贷款户数75万户，同比增长114%。“银税互动”的积极作用是（    ）

①放宽融资条件，纾解企业资金困难

②提高存贷利差，增加银行利润

③鼓励诚信纳税，降低企业融资成本

④有效控制信贷风险，改善银企关系

漫画中经营者的行为属于 (   )

影视明星范某利用拆分合同方式，不缴个人所得税618万元，少缴营业税及附加112万元。范某的行为属于（    ）

娱乐圈艺人郑某涉嫌违规取得“天价片酬”、通过签订“阴阳合同”偷逃税等问题，被群众举报，受到税务和广电管理部门严查。这启示公民（   ）

①要树立依法诚信纳税的义务意识

②要增强对国家公职人员的监督意识

③作为劳动者要坚持权利与义务的统一

④要敢于追缴偷逃税者税款并对其进行罚款