税收及其种类 知识点题库

某批发公司于2014年7月份购进液晶电视1000台，购入价200万元，电视销售总收入210万元。该月支付本公司20名员工工资8万元，支付各项费用4万元。本材料涉及应纳税税种有（   ）

①消费税      ②增值税      ③个人所得税     ④行为税

2012年1月起，中央率先在上海等地启动交通运输业和部分现代服务业实行营业税改征增值税(简称“营改增”)改革试点。截至2013年1月底试点地区共减税426.3亿元，整体减税面超90%。本次“营改增”改革(　　)

①可使第三产业直接受益

②有利于降低部分企业的成本

③是国家运用税收杠杆调节经济，促进生产发展

④通过财政政策手段使社会总需求“降温”，实现总供求基本平衡

近几年来，结构性减税频频出现在一些经济政策文件中。2012年全国“两会”上，减税依然被热议。安徽某校高三(1)班以“我看结构性减税”为主题开展探究性学习活动，同学们通过多种途径获得以下信息。

信息一　结构性减税，是针对特定税种、基于特定目的而实行的减税，是“有增有减，结构性调整”的一种税制改革方案，主要从优化税制结构、服务于经济增长和经济发展方式转变的要求着手，其落脚点是减轻企业和个人的税收负担。根据国内外经济形势的变化，早在2004年，我国就开始在全国实施结构性减税政策。这些政策起到了扩大内需、优化经济结构的作用。

信息二　我国自2011年9月1日起实施新个人所得税法，将个税起征点由2000元提高到3500元，并扩大了低档税率的适用范围。2012年我国将降低部分进口商品的关税，增加能源资源产品、先进设备和关键零部件进口，继续落实提高增值税、营业税起征点等减轻小微企业税费负担的各项政策，实施对小微企业的所得税优惠政策。还将扩大物流企业营业税差额纳税试点范围，对蔬菜的批发、零售免征增值税，以减轻物流企业和农产品生产流通环节的税收负担。

请你参与探究并回答下列问题。

“三公”经费是指财政拨款支出安排的政府部门人员出国(境)费、公务车购置及运行费、公务接待费这三项经费。根据《政府信息公开条例》，中央部门每年“三公”经费的预决算必须向社会公布。

2012年6月27日，审计署审计长刘家义受国务院委托，向十一届全国人大常委会报告审计情况时表示：为取信于民，要加强对“三公”经费的审计和问责。对于非因法定事由拒不公开或者不正确公开“三公”经费使用情况的，要按照有关规定追究行政机关直接负责的主管人员和其他直接责任人员的责任；对于在“三公”经费中，明显超出必要限度挥霍公款、铺张浪费、假公济私的，要严格依纪依法追究责任。

财政是国家治理的基础和重要支柱。为深化财税体制改革，国家将采取一系列措施，改革税收制度，优化税制结构。以下改革措施与其带来的影响对应正确的是（ ）

①把高耗能产品纳入消费税征收范围—调节产品结构—引导居民消费方向　②扩大资源税征收范围—实现资源优化配置—促进社会总供给与总需求平衡　③健全个人所得税征收制度—缩小收入差距—提高社会总体消费水平　④扩大营改增试点范围—增加国家财政收入—促使公民依法纳税

个人所得税,是国家对个人所得征收的一种税。征收个人所得税，有利于（    ）

①促进生产的专业化和体现公平竞争        ②调节个人收入分配、实现社会公平

③增加就业,提高社会保障水平             ④形成合理有序的收入分配格局

从2016年5月1日起，营业税改征增值税试点扩至建筑业、房地产业、金融业和生活服务业，试点全面推开后营业税将退出历史舞台。全面推进营改增对我国经济发展的积极影响是（    ）

①以减税促技术创新，推动实体经济发展

②减轻企业负担，增加财政收支压力

③促进收入分配公平，缩小行业收入差距

④优化税收结构，促进产业分工

2016年9月，财政部和国家税务总局《关于调整化妆品消费税政策的通知》要求，调整消费税征收范围，将化妆品税目界定为高档化妆品和一般化妆品，对一般化妆品不再征收消费税。这一政策调整可能带来的益处是（    ）

①增大企业盈利空间，引导转型发展    ②增加居民奢侈品消费，提升生活品质

③刺激消费需求，带动相关行业发展    ④增加国家税收收入，优化财政支出结构

以下是我国2016年上半年部分经济数据：

项目	国内生产总值	全国公共财政总收入	税收收入
总量	340 637亿元	79 600亿元	64 979亿元
增长率(同比)	6.7%	6.6%	9.4%

这些数据表明（  ）

①我国上半年经济运行良好

②税收是组织财政收入的主要来源

③企业和居民收入在国民收入分配中比重下降

④税收是国家治理的基础和重要支柱

列宁说：“所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。”这说明（  ）

国务院决定，从2018年5月1日起，将包括抗癌药在内的所有普通药品、具有抗癌作用的生物碱类药品的进口关税降至零，同时大幅度降低抗癌药生产、进口环节增值税税负。这一做法的主要目的（    ）

①开放医药市场，引进先进医药生产技术

②降低药品价格，满足患者的用药需求

③促进市场竞争，倒逼国内药企创新发展

④完善社保体系，减轻患者的经济负担

以下不属于税收特征的是（  ）

《全国人民代表大会常务委员会关于修改<中华人民共和国个人所得税法>的决定》已由中华人民共和国第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议于2018年8月31日通过，将自2019年1月1日起实施。此次个人所得税起征点上调至5000元，并增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除，合理减负，鼓励人民群众通过劳动增加收入，迈向富裕。当前我国适当提高个人所得税起征点（    ）

①体现出我国税收“取之于民，用之于民”的性质

②是国家运用财政政策，调节个人收入分配的体现

③是国家财税体制改革，优化税种结构的重要举措

④有利于实现社会公平，增强广大人民群众幸福感

个人所得税专项附加扣除是2019年个税变化的一大亮点，据国务院印发的《个人所得税专项附加扣除暂行办法》规定，个人所得税专项附加扣除，指的是如果纳税人的条件，符合子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6个专项附加扣除中的一项或多项，就可以根据定额扣除或是限额扣除的方式。这次扣除的个人所得税专项附加，调整的是税收制度中（    ）

2019年1～7月累计，全国一般公共预算收入125623亿元，同比增长3.19％。全国一般公共预算收入中的税收收入108046亿元，同比增长0.3％；非税收入17577亿元，同比增长24.8％。2019年上半年，全国累计新增减税降费11709亿元，其中减税10387亿元。下列对材料信息解读正确的是（   ）

①减税是国家在社会总需求过剩时调节经济的主要手段

②国家分配政策影响财政收入增长

③非税收入成为国家筹集财政收入的主要形式

④减税能提高企业营利能力、增强企业获得感

2020年4月7日，国务院常务会议决定，实行财政金融政策联动，支持小微企业、个体工商户、农户的生产经营。为推动复工复产，在下列财政金融联动政策中，属于财政手段的是（   ）

消费税以特定消费品和特定消费行为作为征税对象,包括烟、酒、成品油、小汽车等15个税目,与居民消费关系密切。征收消费税（   ）

①体现了税法是税收的法律依据和保障   ②其征税对象可以随时变更

③有助于引导合理生产和消费行为   ④有利于产业结构调整和生态文明建设

2020年是全面建成小康社会目标的实现之年，也是全面打赢脱贫攻坚战的收官之年。要实现贫困人口增收，缩小收入差距，促进社会公平，可以采取的措施有（    ）

①加大政策扶持力度，拓宽低收入群体收入渠道 ②发挥财税的调控作用，促进社会公平

③健全社会保障制度，确保社会公共服务平均配置 ④全面免除税收，真正让利于民

宏观税负是指一般公共预算收入中税收收入占GDP比重。右图是2015-2020年我国宏观税负情况：对此，下列推断正确的是（   ）

①经济增长速度放缓，税收收入不断减少
②减税政策落实落地，宏观税负逐年下降
③税费改革持续推进，需要优化财政支出
④结构性减税较合理，经济发展质量有所提高

2020年开春，突如其来的新冠疫情改变了我们的生活。人们不能再像往常一样逛超市，中间物流也因为交通管制受阻，多地菜农的产品滞销，同时许多居民对蔬菜等生活消费品的需求也得不到满足。为确保“菜篮子”供需平衡，农业农村部会同有关部门推出了有力措施：充分运用信息化手段，促进农产品线上销售。一方面，积极搭建农产品线上平台；另一方面，充分发挥电商企业作用，加大农产品推介销售力度，取得良好效果。
结合材料，运用《经济生活》中的相关知识，回答问题：
从财政与税收的角度，写出政府在确保“菜篮子”供需平衡上可采取的两项举措。