税收及其种类 知识点题库

目前，越来越多的人在网上开店和购物，但是很少有人为网上交易缴税。而按照我国税法，不管通过何种方式，只要发生交易行为就得缴税。税法的这一规定表明（   ）

为了提高我国高收入群体自觉纳税的意识，2006年11月8日国家税务总局发布了《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》，首次明确提出个人年收入所得12万元以上的纳税人须向税务机关自行申报纳税。该文件的发布体现的税收特征是（ ）

合理的收入分配制度是社会公平正义的重要表现。当前，我国要加快推进收入分配制度改革。阅读材料，回答问题。

材料一　到2009年末，我国财政收入增速超过GDP增长率的局面已经持续了17年。财政收入占GDP的比重已由“九五”末期的10.3%上升到“十一五”初期的18.4%。与此同时，居民收入和劳动收入在国民收入分配中的比重出现了下降，职工工资总额占GDP的比重从“九五”末期的13.3%下降到“十一五”初期的11%。

改革开放之初，我国各行业间收入水平最高是最低的1.8倍，2008年我国20个行业门类中这一差距为4.77倍。目前，电力、电信、石油等垄断企业职工平均收入是全国平均工资水平的5—10倍左右，上市国企高层管理人员的收入是一线职工的18倍左右。

1978—2009年全国城乡居民家庭人均收入情况

材料二　我国财政收入取之于民，用之于民。2010年，国家继续出台系列惠民措施以增加人民收入，改善民生。如中央财政拟安排“三农”投入8 183亿元，比上年增加930亿元，用于加强农业基础设施建设、稳定并提高农产品收购价格、实施各种惠农补贴等；中央财政拟安排社会保障投入3 185亿元，用于加快完善覆盖城乡居民的社会保障体系，把城镇居民基本医保和新农合的财政补助标准提高到120元，比上年增长50%；中央财政拟投入433亿元用于促进就业，继续加强职业技能培训，重点提高农民工和城乡新增劳动力的就业能力。

为进一步促进小微企业发展，自2014年10月1日起至2015年12月31日，国家对月销售额2万元至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税；对月营业额2万元至3万元 的营业税纳税人，免征营业税。这表明（  ）

财政部、国家税务总局等部门下发《关于免征新能源汽车车辆购置税的公告》，宣布从2014年9月1日起到2017年12月31日，购置新能源汽车免征车辆购置税。这一税收政策的调整（  ）

①说明税收的固定性是相对的 ②说明税收具有无偿性

③能增加国家的财政收入 ④有利于引导消费方向

2016年5月1日起，营业税改征增值税试点全面推开，之后营业税逐步退出历史舞台，财政部相关负责人宣称，要确保5000多亿元减税能确实惠及企业，给经济增添动力。之所以实施“营改增”，主要原因是（  ）

①可以防止偷漏税行为，保证国家财政收入快速增长②市场决定资源配置是市场经济的一般规律

③财政政策的变化会影响宏观经济的发展④定向精准调控有利于引导市场行为和社会心理预期

面对全球经济复苏艰难曲折，主要经济体走势分化，国内经济下行压力持续加大的严峻形势，为刺激经济增长，我国政府可能采取的对策有（    ）

①实施结构性减税                ②普遍提高税率

③适度扩大财政赤字                 ④大幅减少财政支出

税收的强制性是税收区别于财政收入其它形式的重要标志。(　　)

我国调整房地产交易环节契税、营业税优惠政策，对个人购买家庭唯一住房，第二套改善性住房，面积90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，按1.5%和2%的税率征收契税。这一措施的积极效应是（ ）

①调节房地产行业总供给与总需求平衡

②正确理顺国家与企业之间的分配关系

③减少财政支出实现财政收支平衡

④发挥税收对房地产行业的调节作用

《中华人民共和国税收征收管理法》第四十条规定，对于拒不交税或者欠税者，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以扣押.查封.依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品.货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。材料主要体现了税收具有（  ）

目前，越来越多的人在网上开店和购物，但是很少有人为网上交易缴税。而按照我国税法，不管通过何种方式，只要发生交易行为就得缴税。税法规定的缴税条件表明税收（  ）

税收是一个国家财政收入的主要来源。税收与其他财政收入形式的最主要的区别是（  ）

新时代我国的科技创新要瞄准世界科技前沿，以科技创新为引领开拓发展新境界。

我国为实现科技创新的重大突破做出了不懈的努力。基础研究经费在过去10年间从155.8亿元增长到670.6亿元，年增长17. 6%，力争到2020年基础研究投入达到研究与开发费用的10%；对企业购买的先进科学研究仪器和设备已征税款纳入增值税抵扣范围，对重点扶持的高新技术企业征改企业所得税的税率由25%下降至15%；增加科研人员的成果性收入，坚持长期产权激励与现金奖励并举，采取股权出售、奖励、期权等股权方式，或项目收益分红、岗位分红等分红方式进行激励。

运用收入与分配的知识并结合材料，说明我国是怎样通过推动科技创新进入创新新时代的。

2018年起，取代我国现行排污费的环境税开征，这一变化主要基于税收的固定性特征。

2019年1月1日,新修改的《中华人民共和国个人所得税法》正式实施,起征点提高至5000 元/月;《个人所得税专项附加扣除暂行办法》发布,其中包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房货款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。下列对我国个人所得税调整的影响，分析正确的是（   ）

基于对复工复产企业数据子库的监测和分析，某市税务部门向市政府提出减免税租等举措建议，全力为中小企业纾困解难。这体现了税收的重要作用在于（    ）

近年来，我国连续实施减税降费政策，不断加大减税降费措施力度，企业和个人家庭税费负担大幅度减轻，企业生产经营环境得到有效改善，为中国未来经济实现更高质量增长蓄势聚能，不考虑其他因素，我国减税降费政策对经济高质量发展的影响路径，理解正确的是（   ）

①清理规范涉企收费——国家财政收入减少降低企业负担——提高企业形象

②降低制造业等行业税率——增加相关企业所得——增加企业研发投入——增强企业竞争力

③降低社保缴费比例——降低企业融资成本——提升企业营利空间——增强企业发展活力

④实行个人所得税专项扣除——降低居民税费负担——激发居民消费潜力——促进生产发展

阅读材料，完成下列要求。

坚持绿色发展，建设生态文明，推动经济持续健康发展，是“十三五”时期我国经济社会重要发展目标之一。全国人常委会表决通过了《中华人民共和国环境保护税法》，将于2018年1月1日开始实施。环保税南此成为我莓的第十八个税种。

环境保护税法是我国第一部专门体现“绿色税制”、推进生态文明建设的单行税法。环境保护税法的总体思路是由“费”改“税”，即按照“税负平移”原则，实现排污费制度向环保税制度的平稳转移。法案将“保护和改善环境，减少污染物排放，推进生态文明建设”写入立法宗旨。

结合材料和经济生活知识，说明制定《环境保护税法》对我国经济社会发展的意义。

某市开展“打击税收违法行为倡导依法诚信纳税”活动，深入开展对纳税人税收专项检查、重点税源企业检查，发票专项整治以确保税收的有效征收。这是因为

①税收具有强制性 

②税收关系到国家职能的发挥

③税务机关是征税和纳税的主体

④税收是调节经济的重要手段

2018年8月，第十三届全国人大常委会第五次会议表决通过了关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定，将个税起征点由每月3500元提至每月5000元。个税起征点提高（   ）

①能降低中低收入者税负，提高消费能力   ②是国家运用货币政策调节收入分配的体现

③是再分配注重社会公平的重要举措   ④在一定程度上改变了税收的固定性特征