税收及其种类 知识点题库

财政部、国家税务总局联合下发通知称，自2014年12月13日起，将汽油、石脑油、溶剂油和润滑油的消费税在现行单位税额基础上提高0.28元/升，将柴油、航空煤油和燃料油的消费税在现行单位税额基础上提高0.16元/升，航空煤油继续暂缓征收。上述材料主要体现的税收的特征是（  ）

2015年8月1日施行的《税收减免管理办法》规定，纳税人申请减免税的，应当在政策规定的减免税期限内提出书面申请并等待批准。如果不符合法定条件而采用欺骗手段获取减免税的，税务机关将依照税收征管法有关规定予以处理。这表明（  ）

①税收具有强制性                

②税收是国家财政收入最重要的来源

③税收具有无偿性                

④纳税人既要行使权利又要履行义务

2016年5月1日起，我国全面推开“营改增”试点，这给供给侧结构性改革注入了税收政策的强动力。全面推开“营改增”试点对推动供给侧结构性改革的重要意义在于（    ）

①减轻企业负担，激发其创新活力

②避免重复征税，深化财税体制改革

③加强宏观调控，引导企业规范经营

④推动结构性减税，助推经济转型

2016年6月26日，财政部、国家税务总局发布《关于全面推进资源税改革的通知》及配套细则，将扩大资源税征收范围，先在河北省开展水资源税试点，逐步将水、森林、草场、滩涂等资源纳入征税范围;实施矿产资源税从价计征改革，纳入改革的矿产资源税收入全部为地方财政收入。全面推进资源税改革（  ）

2017年3月5日，李克强总理作政府工作报告时表示，2017年经济增长目标为6.5%左右，这说明今年经济下行压力仍然较大，如不考虑其他因素，为缓解经济下行压力，下列传导路径中正确(    )

①全面实施营改增——企业税负减轻——扩大投资——刺激经济

②降低存款准备金率——市场流通货币量减少——平衡供求——CPI回升

③提高个税起征点——税后实际收入增加——消费需求增长——拉动生产

④深化供给侧改革——加大优质商品有效供给——单位商品价值量下降——需求量增加

2017年7月，国务院决定在东中西部选择部分城市或城市群创建“中国制造2025”国际级示范区，在创新体系建设、人工智能等方面先行先试，加快建设制造强国。下列举措符合这一要求的是（    ）

①政府降低先进制造业的增值税起征点   
②允许和鼓励科技人才到制造业兼职

③提高先进制造类企业的社保缴费比例   
④引导更多社会资本投资先进制造业

企业所得税法修正草案规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。这一规定（    ）

①意味着参与慈善捐赠的企业享有更多税收优惠

②提高了企业参与慈替捐赠的积极性和市场竞争力

③有利于引导企业承担社会责任，提高社会效益

④促使企业关注公益事业，进行准确的产品战略定位

下列选项对个人所得税的说法正确的有（    ）

①是国家对个人全部收入征收的一种税

②实行超额累进税率和比例税率

③是国家财政收入的重要来源，实现社会公平的有效手段

④在我国境内无住所，又不居住或在境内居住不满一年的人，从我国境内外取得的所得

中国政府网2017年12月5日消息：国务院总理李克强签署国务院令，公布《国务院关于废止<中华人民共和国营业税暂行条例>和修改<中华人民共和国增值税暂行条例>的决定》，自公布之日起施行。此举依法确定和巩固了“营改增”试点改革成果，实施60多年的营业税正式退出历史舞台。这有利于（  ）

①避免对一个经营额重复征税、有效减轻企业负担

②减少财政收入，完善税收制度

③防止前一生产经营环节的偷漏税行为

④增加人民收入，提高消费水平

随着营改增全面推开，各市场主体的“获得感”不断提升。从国家税务总局给出的“减税成绩单”来看，自营改增2012年实施以来，已累计减税近2万亿元，打通抵扣链条，扩大了税基、拉长了产业链。国家推开营改增有利于（    ）

①扩大国家财政收入来源，促进国民经济平稳运行

②减轻企业成本压力与负担，助力供给侧结构性改革

③营造公平的市场秩序，促进市场经济健康发展

④促使企业加大科技授入，提高企业劳动生产率

2019年，我国深化增值税改革，重点降低制造业和小微企业税收负担，将制造业等行业现行16%的税率降至13%，这次减税，着眼“放水养鱼”会产生积极效应。据此判断，以下传导路径正确的是（    ）

①大规模的减税→激发市场活力→促进实体经济发展→扩大税基、增加财政收入

②降低企业税收→激发市场活力→带动更多居民就业→增加收入提升、消费能力

③大规模的减税→财政收入减少→降低财政支持经济发展力度→加大经济下行压力

④降低企业增值税→职工社保基金增加→完善社会保障制度→实现收入分配公平

税收是国家调控经济的重要杠杆，是促进社会经济健康发展的重要工具，正所谓“国以税强千秋业，民因税福万代兴”。这条税收宣传语告诉我们(   )

①税收是组织财政收入的基本形式

②我国税收是取之于民用之于民的新型税收

③我国税收具有强制性、无偿性和固定性

④国家各项职能的实现以税收作为物质基础

某市开展“打击税收违法行为倡导依法诚信纳税”活动，深入开展对纳税人税收专项检查、重点税源企业检查，发票专项整治以确保税收的有效征收。这是因为（   ）

①税收具有强制性                 ②税收关系到国家职能的发挥

③税务机关是征税和纳税的主体     ④税收是调节经济的重要手段

下表为我国2019年前三季度分季度累计GDP与税收收入情况

2019年前三季度分季度累计GDP与税收收入 单位：亿元，%

季度	GDP		税收收入		税收收入占GDP的比重
	绝对数	增长率	绝对数	增长率
2019年第一季度	213432.8	6.4	46706	5.4	21.9
2019年上半年	450933.1	6.3	92424	0.9	20.5
2019年前三季度	697798.2	6.2	126970	-0.4	18.2

从上表数据中可以推断出，2019年前三季度我国（   ）

①经济增速呈现下行趋势    ②推行了大规模减税政策

③实施了紧缩性财政政策    ④财政对经济发展支持力度降低

2019年3月5日,李克强总理在政府工作报告中提出,实施更大规模的减税。其中结构性减税将继续扮演十分重要的角色,下列结构性减税对经济影响的传导中,正确的是 （    ）

①降低个人所得税起征点→减轻居民税收负担→促进经济发展

②推进资源税改革→降低资源开采和使用成本→促进资源节约和环境保护

③健全和完善个人所得税制度→调节收入分配→扩大社会总消费→促进经济发展

④营业税改增值税→减轻企业税收负担→经济持续健康发展

税收是国家与百姓之间最直接的经济纽带。“国”与“民”的利益如何平衡?“藏富于国”还是“藏富于民”?二者能否实现双赢?这是国家税务征管和财政政策制定时必须考虑的问题。因此，国家通过税收参与社会财富分配，必须恪守税收的（   ）

我国个人所得税的征收采取超额累进税率，即纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。个人所得税 （    ）

①通过再分配调节机制，取缔非法收入

②作为税收，是国家财政收入重要来源

③有利于调节过高收入，实现社会公平

④能增加低收入者收入，缩小收入差距

税收的无偿性要求它具有固定性，固定性是无偿性的保障。

下表是2021年上半年我国部分产业销售收入增长情况。

部分产业	高技术产业	生态保护和环境治理业	商品零售业	节能工程	建筑业
同比增长（%)	33.6	31.4	12	39.8	28.9

注：以上信息是国家税务总局通过增值税发票数据反映出的2021上半年我国经济发展亮点。

根据图表信息，可以得出（   ）

①经济发展水平是影响税收的基础性因素

②能源供给结构优化，环保产业发展迅速

③创新、绿色发展理念有效落实

④税收是经济发展状况的“晴雨表”

我国于2019年1月1日起实施的新个人所得税法，提高了个人所得税的起征点（即免征个人所得税额度由3500元/月提高至5000元/月），并增加了一些附加扣除的项目。新个人所得税法的实施（   ）

①拓宽了居民的收入渠道

②会引发市场“货多不值钱”的现象

③有利于增加中等收入群体的当前收入

④可提升居民的消费意愿