税收及其种类 知识点题库

B公司在经营中向A公司购进甲货物100件，金额为10000元，但实际付给A公司的总金额为11700元（包括增值税）；加工成乙产品80件，出售给C公司，取得销售额为15000元，而实际收取总金额应为17550元（包括增值税）。据此推算，B公司应缴纳的增值税金是（   ）

2015年8月19日国务院总理李克强主持召开国务院常务会议，会议决定从2015年10月1日起到2017年底，依法将减半征收企业所得税的小微企业范围，由年应纳税所得额20万元以内（含20万元）扩大到30万元以内（含30万元）。此次税收政策调整，其合理的传导顺序是（     ）

①投资需求释放           ②更多小微企业享受税收优惠

③缓解经济下行压力       ④自主创业积极性提高

2015年，湖南省新试点行业“营改增”平稳上线运行。截至8月，全省今年营改增新试点行业有686户企业完成申报纳税，共计缴纳增值税1.9亿元，整体减税效应将进一步显现。我省之所以进行“营业税改增值税”的试点，是因为增值税（   ）

①可以避免重复征税                  ②调节个人收入，实现社会公平

③能防止进货商品的偷漏税行为        ④防止通胀通缩，促进国民经济平稳运行

某企业2015年的主营业务收入为1000万元，其中主营业务成本860万元，制度性交易成本90万元，利润率为5%.2016年当地政府针对当前企业普遍存在税费负担重的问题，对公共资源交易平台各项交易服务费按50%收取，失业保险费率从3%下降至2%．上述税费政策对该企业可能带来的影响（ ）

结构性减税是针对特定税种、基于特定目的而实行的税负水平削减，是“有增有减、结构性调整”的一种税制改革方案，如提高增值税起征点，有效减轻了企业税务负担。实行结构性减税（  ）

①意味着我国的税收将大幅下降②有利于促进经济增长和就业③是运用行政手段调控经济的重要体现④是实施积极的财政政策的表现

根据《财政部、国家税务总局关于调整化妆品消费税政策的通知》规定，自2016年11月1日起，化妆品消费税的征收对象调整为“高档化妆品”，税率从30%降至15%，普通化妆品不再征收消费税。此举（    ）

①是对税收政策的调整，因为税收具有固定性

②说明税收具有无偿性，有利于增加财政收入

③有利于引导消费方向，倡导绿色消费的原则

④有利于降低经营成本，对爱美的消费者利好

负所得税的做法是设定一个收入平均水平，然后根据每个家庭的收入差别，分别制定税收门槛，当一个家庭收入超过平均水平就应该收取正所得税；而当一个家庭的收入低于平均水平时，就应该收取负所得税，即从政府那里获得补助。这一措施(　　)

①表明财政是促进社会公平，改善人们生活的物质保障　②说明税收应改变其固定性，根据多种因素进行合理调整　③启示税负要公平对待所有人，并保持低收入者进行自助的动力　④再一次证明了公平的收入分配是社会发展进步的基础

拉弗曲线是用来描述税率与税收之间经济关系的图形，应由美国经济学家阿瑟·拉弗提出而得名。拉弗曲线反映了（  ）

①在一定范围内，提高税率有利于增加国家的税收

②顺利超过一定范围，将最终导致税收下降

③财政收入总量与税收收入成正比，与税率成反正

④税收是组织财政收入的基本形式

2016年3月18日召开的国务院常务会议明确，从2016年5月1日起，“营改增”全面落地实施，范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业，确保所有行业税负只减不增。全面实施营改增旨在（    ）

①合理确定增值税分享比例，调动中央和地方积极性

②优化税制结构，促进产业结构转型升级

③直接降低企业税费成本，缓解出口经营压力

④形成公平竞争的市场环境，引导资源配置方向

在经过多次征求意见和不断修改后，2018年1月1日，《中华人民共和国环境保护税法》正式实施，按照“税负平移”的原则（从收取环境保护排污费改为征收环境保护税，征收对象、总体负担等与现行排污费保持一致）推行环境保护，“费改税”改革全面启动。由此可见（    ）

①“税负平移”下的“费改税”对企业的影响是有限的，环境保护税改革必将进一步推进

②国家坚持统筹兼顾的方法，注重维护税收的固定性

③国家综合考虑“费改税”的影响，使税收的法制性基本特征落到实处

④我国税收取之于民，与集体利益、个人利益具有一致性

2018年8月31日，第十三届全国人大常委会第五次会议通过了新修改的《中华人民共和 国个人所得税法》。此次修改将个人所得税起征点确定为每月5000元，且建立了综合与分类相结合的个人所得税制，对部分劳动性所得实行综合征税，优化调整了税率结构。对个税修改引发的传导路径分析正确的是(    )

①分类征收向综合征收转换，体现税收公平

②减轻中等以下收入群体税负，促进社会公平

③刺激消费，促进和深化供给侧结构性改革

④发挥税收对经济的调节作用，促进企业盈利

⑤推动税收征管现代化，提高国家治理能力

⑥优化税率结构，支持实体企业经济发展

2019年初，国务院常务会议确定新推出小微企业普惠性减税措施。减税惠及1798万家企业，占全国纳税企业总数的95%以上，其中98%是民营企业；小规模纳税人增值税免税标准，直接由月销售额3万元提高到10万元；小微企业年应纳税所得额实际税负从原来的10%和25%相应降至5%和10%；创投企业和天使投资个人投向初创科技型企业，可按投资额的70%抵扣应纳税所得额，政策执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。

结合材料，运用所学经济生活知识，概括材料中涉及的税种的重要意义，并说明实施减税政策能够促进我国经济发展的主要原因。

我国新修改的个人所得税法将个税起征点上调至每月5000元、多项支出可抵税，这体现了税收具有固定性。

在我国，房地产业是众所周知的暴利行业，其中诞生了不计其数的百万、千万乃至亿万富翁。近年来人们却发现，在许多地方的纳税大户排行榜中，房地产企业却鲜在其中，赢利巨大却是纳税侏儒。房地产企业成为纳税侏儒，还有一个重要原因就是目前房地产商缴纳的主要税种是营业税。有专家建议，对房地产企业改征为税率比较高的增值税。如果专家的建议成为现实，其主要意义在于 （   ）

新个人所得税法自2019年1月1日起实施，此次修订将个税起征点由3500元/月提高至5000元/月，优化调整税率结构，对四项劳动性所得税实行综合征税，同时设立专项附加扣除。并对部分减税政策从2018年10月1日起先行实施，意在尽早释放改革红利。可见，个人所得税改革（    ）

①体现税制的公平合理，增强人民的获得感和幸福感

②目的在于切实减轻广大纳税人的负担，实现返税于民

③实施专项附加扣除政策是为了避免对纳税人重复征税

④对保障和改善民生、实现社会公平正义具有重要意义

中央经济工作会议明确要求，宏观政策要强化逆周期调节，积极的财政政策要加力提效，实施更大规模的减税降费。这一政策发挥预期作用的传导路径是（    ）

①加大小微型企业支持力度→企业生产能力提高→就业吸容功能增强→就业规模扩大

②加大扶贫资金监控力度→资金得到有效利用→社会总供给增加→推动经济社会发展

③深入推进增值税改革→实体企业的负担减轻→增加企业研发投入→推动供给侧改革

④调整进口关税税率→减轻进口商品消费负担→满足多层次消费偏好→促进出口增长

《国务院关于清理规范税收等优惠政策的通知》提出，坚持税收法定原则，除依据专门税收法律法规和《中华人民共和国民族区域自治法》税收征管权限外，各地区一律不得自行制定税收优惠政策。这体现了（   ）

①税收具有强制性

②税收具有固定性

③税法是税收的法律依据

④税务机关必须依法纳税

    税收是实现国家职能的重要手段。据此完成下面小题。

根据新的个人所得税征收办法，自2019年1月1日起个税起征点提高到5000元，还增加了包括子女教育、大病医疗、赡养老人等支出的专项附加扣除。这一个税政策调整带来的预期效果有（   ）

①增加国家的财政收入   ②提高社会总体消费水平

③缩小收入分配的差距   ④防止逃税等行为的发生

2020年我国税收立法全面提速，首部资源税法正式通过并将于2020年9月1日实施，财政部先后就土地增值税法、增值税法、消费税法公开征求了意见。这主要表明(   )